Gewinn, Einsatz, Finanzamt: wie Steuer beim Spielen wirkt

Der Grundsatz: Glücksspielgewinn ist keine Einkunftsart

Das Einkommensteuergesetz besteuert nicht alles, was jemandem zufließt, sondern nur das, was einer der im Gesetz aufgezählten Einkunftsarten zuzuordnen ist – Arbeit, Gewerbe, Selbständigkeit, Kapital, Vermietung, Land- und Forstwirtschaft und eine Restgruppe sonstiger Einkünfte, die ebenfalls abschließend geregelt ist. Ein Gewinn aus privatem Glücksspiel passt in keine dieser Kategorien. Er ist deshalb nicht steuerfrei gestellt, sondern von vornherein nicht steuerbar: Es gibt keinen Tatbestand, der ihn erfassen würde.

Praktisch heißt das: Wer privat spielt und gewinnt, muss den Gewinn nicht erklären, nicht nachträglich melden und auch nicht aufteilen. Es gibt keinen Freibetrag, über dem es anders wäre, und keine Grenze, ab der ein großer Gewinn plötzlich steuerpflichtig wird. Ein Gewinn von 50 € und ein Gewinn von 50.000 € werden steuerlich gleich behandelt – nämlich gar nicht.

Diese Aussage gilt für den Gewinn selbst. Sie gilt nicht automatisch für alles, was danach mit dem Geld passiert, und sie gilt nicht für jeden, der spielt. Die Ausnahmen sind überschaubar, aber sie existieren, und sie stehen weiter unten. Ein zweiter Punkt kommt hinzu, der häufig übersehen wird: Dass beim Spieler keine Steuer anfällt, bedeutet nicht, dass auf das Spiel keine Steuer erhoben wird.

Die Steuer, die trotzdem anfällt: 5,3 Prozent vom Einsatz

Seit der Neuordnung des deutschen Glücksspielrechts wird nicht der Gewinn, sondern der Einsatz besteuert. Für virtuelle Automatenspiele und für Online-Poker beträgt die Steuer 5,3 Prozent des Einsatzes, für Sportwetten 5,3 Prozent des Wetteinsatzes. Steuerschuldner ist der Anbieter, nicht der Spieler. In Ihrer Transaktionshistorie erscheint diese Abgabe daher in der Regel nicht als Posten.

Bemessungsgrundlage ist der Einsatz, nicht der Verlust und nicht der Ertrag des Anbieters. Das ist der entscheidende Unterschied zu früheren Modellen und der Grund, warum die Abgabe das Produkt verändert: Sie fällt bei jedem Spiel an, auch bei jedem, das gewonnen wird, und auch dann, wenn dasselbe Geld mehrfach umgesetzt wird. Wer 100 € einzahlt und sie zehnmal umsetzt, erzeugt 1.000 € Einsatz – und damit rechnerisch 53 € Steuer, nicht 5,30 €.

Was die Einsatzsteuer für die Auszahlungsquote bedeutet

Eine Abgabe auf den Einsatz ist für den Anbieter eine Kostenposition, und Kostenpositionen werden eingepreist. Das ist der eigentliche Grund, warum deutsche Angebote sich im Produkt von Angeboten ohne deutsche Erlaubnis unterscheiden – nicht nur beim Takt und beim Limit, sondern auch bei der Quote, die am Ende an die Spieler zurückfließt.

Die folgende Rechnung ist hypothetisch. Sie geht von einer erfundenen Ausgangsquote von 96 Prozent aus und zeigt, was daraus wird, wenn ein Anbieter die Abgabe vollständig oder zur Hälfte an die Spieler weitergibt. Es handelt sich um Arithmetik, nicht um die Angabe eines Anbieters: 0,96 mal 0,947 ergibt 0,909.

Zwei Wege, auf denen die Abgabe beim Spieler ankommt

Der erste Weg ist unsichtbar: Der Anbieter wählt Spiele mit niedrigerer Auszahlungsquote oder lässt sich für den deutschen Markt angepasste Fassungen liefern. Sie merken davon nichts, außer dass dasselbe Spiel in Deutschland anders läuft als in einem anderen Markt. Der zweite Weg ist sichtbar: Ein Teil des Einsatzes wird vor dem Spiel abgezogen und in der Oberfläche als Abgabe ausgewiesen, so dass pro Runde weniger Einsatz im Spiel ist, als Sie eingegeben haben. Bei Sportwetten erscheint die Abgabe gelegentlich als Abzug von der Quote oder vom Gewinn.

Beides ist zulässig, und beides muss in den Bedingungen stehen. Wer wissen will, welcher Weg gewählt wurde, findet die Antwort nicht im Marketing, sondern in den Spielregeln und in der Abrechnung einzelner Runden. Das ist ein weiteres Argument dafür, ein neues Konto zuerst mit einem kleinen Betrag zu testen und sich die Abrechnung genau anzusehen – die Stufen dafür beschreibt die Seite zur Einzahlung und Mindesteinzahlung.

Für die Erwartungshaltung an der Kasse heißt das: Die Abgabe macht Spielen in Deutschland teurer, unabhängig von Glück oder Pech. Sie trifft Vielspieler stärker als Gelegenheitsspieler, weil sie am Umsatz hängt und nicht am Ergebnis. Und sie ist der Grund, warum Angebote ohne deutsche Erlaubnis großzügiger wirken können – was nichts darüber sagt, ob dort Auszahlungen tatsächlich ankommen. Wie man prüft, ob ein Anbieter unter deutscher Aufsicht steht, steht auf der Seite zur deutschen Lizenz.

Wann aus Spiel ein Gewerbe wird

Die wichtigste Ausnahme betrifft Spieler, bei denen das Spiel kein Zufallsgeschäft mehr ist, sondern eine planmäßige, auf Dauer angelegte Tätigkeit mit Gewinnabsicht. Diskutiert und entschieden wurde das vor allem bei Poker: Je stärker das Geschick den Ausgang bestimmt und je professioneller der Auftritt – feste Zeitplanung, hohe Zahl an Partien, Buchführung, Reisen zu Turnieren, Finanzierung durch Dritte –, desto näher liegt eine gewerbliche Tätigkeit. Dann sind die Gewinne Einkünfte, und es kann zusätzlich Gewerbesteuer anfallen.

Bei reinen Zufallsspielen wie virtuellen Automatenspielen ist diese Einordnung schwer vorstellbar, weil kein Geschick den Ausgang bestimmt; hohe Beträge oder häufiges Spiel machen daraus allein kein Gewerbe. Entschieden wird aber immer am Einzelfall, und die Beurteilung hängt an Tatsachen, nicht an einer Betragsgrenze. Wer einen erheblichen Teil seines Lebensunterhalts aus Spielgewinnen bestreitet, sollte das von einem Steuerberater prüfen lassen, bevor das Finanzamt die Frage stellt.

Umgekehrt gilt: Wer gewerblich tätig wäre, könnte Verluste gegenrechnen – privat ist das ausgeschlossen. Verluste aus Glücksspiel sind steuerlich ohne Bedeutung. Es gibt keine Möglichkeit, sie mit Arbeitslohn oder anderen Einkünften zu verrechnen, und auch kein Verlustvortrag ins nächste Jahr.

Was nach dem Gewinn passiert: Zinsen, Anlage, Weitergabe

Der Gewinn selbst bleibt unbesteuert, seine Früchte nicht. Wer 20.000 € gewinnt und auf ein Tagesgeldkonto legt, erzielt Kapitaleinkünfte, und die unterliegen der Kapitalertragsteuer, die die Bank in der Regel direkt einbehält. Dasselbe gilt für Dividenden, Fondserträge oder Zinsen aus Anleihen. Ein Sparer-Pauschbetrag bleibt frei; seine Höhe ergibt sich aus der aktuellen Fassung des Gesetzes und wird gelegentlich geändert.

Wer den Gewinn weitergibt, landet im Schenkungsteuerrecht. Geld an Partner, Kinder, Eltern oder Freunde zu verschenken ist steuerlich ein eigener Vorgang, unabhängig von der Herkunft des Geldes. Es gibt Freibeträge, die nach Verwandtschaftsgrad gestaffelt sind und sich auf einen Zeitraum von zehn Jahren beziehen; darüber hinaus fällt Steuer an. Bei größeren Beträgen innerhalb der Familie lohnt sich die Beratung vorher, nicht nachher – und bei nicht verwandten Empfängern sind die Freibeträge deutlich niedriger, als die meisten vermuten.

Eine stille Falle ist das gemeinsame Spiel. Wenn mehrere Personen Einsätze zusammenlegen und einer von ihnen einzahlt, ist der Gewinn zivilrechtlich zu verteilen – steuerlich kann die Auszahlung an die anderen als Schenkung erscheinen, wenn die Absprache nicht belegbar ist. Deshalb gilt die Regel der Kasse hier doppelt: Jeder zahlt mit eigenem Zahlungsmittel auf sein eigenes Konto ein. Was dabei zu beachten ist, beschreibt der Überblick über die Zahlungsmethoden.

Wann die Bank oder das Finanzamt nachfragt

Nicht jede Nachfrage ist eine Steuerfrage. Banken und Zahlungsdienstleister unterliegen den Regeln gegen Geldwäsche und müssen ungewöhnliche Vorgänge prüfen. Eine größere Eingangszahlung von einem Anbieter, eine Reihe auffälliger Transaktionen oder ein Zahlungsweg, der nicht zum bisherigen Verhalten passt, kann daher zu einer Nachfrage nach der Herkunft führen – unabhängig davon, dass der Gewinn steuerlich unerheblich ist.

Das Finanzamt hingegen interessiert sich typischerweise für Vermögenszuwächse, die sich mit den erklärten Einkünften nicht erklären lassen. Wer über Jahre ein mittleres Gehalt erklärt und eine Immobilie bar bezahlt, bekommt Fragen. In diesem Fall ist der Spielgewinn nicht das Problem, sondern die Antwort – vorausgesetzt, er lässt sich belegen. Es besteht eine Mitwirkungspflicht: Wer eine steuerfreie Herkunft behauptet, muss sie plausibel machen, und die Behörde kann die Besteuerung des betroffenen Zeitraums noch ändern, solange die Festsetzungsfrist läuft, die regelmäßig vier Jahre beträgt.

Eine dritte Nachfrage kommt vom Anbieter selbst: Eine Auszahlung größerer Beträge löst oft eine erneute Prüfung von Identität und Zahlungsweg aus. Das ist keine Steuerfrage, verzögert aber die Zahlung. Wie dieser Vorgang abläuft und welche Dokumente dabei verlangt werden, steht auf der Seite zur Verifizierung; was zu tun ist, wenn die Zahlung danach ausbleibt, auf der Seite zur abgelehnten Auszahlung.

Was Sie aufbewahren sollten

Eine Aufbewahrungspflicht wie im Betrieb haben Privatpersonen nicht. Der Nutzen ist trotzdem erheblich, weil die Beweislast praktisch bei Ihnen liegt, sobald jemand nach der Herkunft eines Betrags fragt. Sinnvoll ist eine einfache Sammlung pro Jahr: ein Ordner, ein paar PDF-Dateien, nichts Aufwendiges. Anbieter mit deutscher Erlaubnis sind verpflichtet, Ihnen Ihre Kontohistorie zugänglich zu machen – holen Sie sie, solange das Konto existiert, nicht erst danach.

Nebenwirkungen jenseits der Steuer

Dass ein Gewinn steuerlich unerheblich ist, heißt nicht, dass er sonst ohne Folgen bleibt. Wer Sozialleistungen bezieht, muss Einnahmen in der Regel melden; ein Gewinn kann dort als Einkommen oder als Vermögen berücksichtigt werden und Leistungen mindern. Ähnliche Fragen stellen sich beim Unterhalt, bei der Ausbildungsförderung und bei Leistungen, die an Einkommensgrenzen hängen. Das sind keine Steuerfragen, und sie werden nach eigenen Regeln beantwortet.

Ebenfalls praktisch relevant: Eine Reihe von Einzahlungen und Auszahlungen im Kontoauszug kann bei einer Kreditprüfung Fragen auslösen, weil Banken darin ein Risikomerkmal sehen. Das ist keine Sanktion und kein Eintrag irgendwo, aber es ist ein Umstand, den man kennen sollte, bevor man einen Kreditantrag stellt.

Und schließlich die Schwelle, an der es nicht mehr um Geld geht: Wenn sich die Frage nach der Steuer nur stellt, weil Umsätze und Einzahlungen längst eine Größe erreicht haben, die nicht mehr zum Rest des Haushalts passt, ist das Thema ein anderes. Beide Hebel dafür stehen offen – das eigene Einzahlungslimit als mildere Variante und die Sperre über OASIS als harte. Beratung gibt es kostenlos und anonym, siehe Hilfe bei Spielsucht.

Gewinne bei Anbietern ohne deutsche Erlaubnis

Steuerlich ändert sich für den privaten Spieler zunächst nichts: Auch ein Gewinn bei einem Anbieter ohne deutsche Erlaubnis ist keine Einkunftsart. Was fehlt, ist die Einsatzsteuer – der Grund, warum die Konditionen dort besser aussehen können. Alles Übrige verschiebt sich aber zu Ihren Lasten: keine Aufsicht, an die Sie sich wenden können, kein zentral geführtes Limit, keine Wirkung einer Sperre und keine verlässliche Durchsetzung einer Auszahlung.

Hinzu kommen Fragen, die über das Steuerrecht hinausgehen. Die Beteiligung an unerlaubtem Glücksspiel ist in Deutschland rechtlich nicht folgenlos, und Zahlungswege dorthin werden von Banken und Zahlungsdiensten zunehmend blockiert. Ob und mit welchen Folgen das im Einzelfall relevant wird, ist eine Rechtsfrage und gehört zu einem Anwalt, nicht in einen Ratgeber. Für die Kasse bleibt die praktische Seite: Ein Gewinn, der nicht ausgezahlt wird, ist kein Gewinn, und steuerfrei ist er dann auch nur im Sinne eines sehr traurigen Witzes.

Wer Wert auf planbare Abläufe legt, prüft deshalb zuerst die Erlaubnis und dann die Zahlungswege. Die Unterschiede in der Bearbeitungsdauer – einschließlich der Frage, welche Methoden überhaupt schnell zurückzahlen können – ordnet die Seite zur schnellen Auszahlung ein.

Wann ein Steuerberater nötig ist

Diese Seite beschreibt Mechanik. Sie kann und darf keine Beratung im Einzelfall ersetzen, denn die Antwort hängt an Tatsachen, die nur Sie kennen. In vier Situationen ist der Gang zum Steuerberater – oder bei rechtlichen Fragen zum Anwalt – nicht übertrieben, sondern die günstigere Lösung.

• Spielgewinne bilden einen erheblichen Teil Ihres Lebensunterhalts, oder Sie spielen Poker planmäßig und in großem Umfang.
• Das Finanzamt hat nach der Herkunft von Beträgen gefragt oder eine Prüfung angekündigt.
• Ein größerer Betrag soll innerhalb der Familie weitergegeben oder angelegt werden.
• Sie beziehen Sozialleistungen, zahlen Unterhalt oder haben eine Leistung, die an Einkommensgrenzen hängt.

Für alles andere gilt die einfache Version: Gewinn beim privaten Spieler ist in der Regel nicht steuerbar, der Einsatz ist mit 5,3 Prozent belastet und diese Last wird eingepreist, und Unterlagen aufzubewahren kostet nichts und erspart später Arbeit. Die gesetzlichen Vorgaben zum Rahmen selbst – Limit, Takt, Sperrabgleich – stehen gesammelt im Überblick über die deutschen Regeln. Auskunft über erlaubte Anbieter gibt die Gemeinsame Glücksspielbehörde der Länder unter gluecksspiel-behoerde.de.

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